政策核查：2026年11月7日｜乐丰联运 YUEFENG Logistics
先说结论：英国碳边境调节机制（UK CBAM）将于2027年1月1日实施，但并非所有金属制品都会被征收。 它主要针对指定钢铁、铝、水泥、化肥及氢产品，先按英国进口商品编码确认是否在范围内，再看进口商是否达到£50,000的注册门槛。对于中国出口商、英国进口商和亚马逊英国站卖家，现在最值得做的是提前确认商品编码、进口主体和相关资料。
一、英国CBAM是什么？什么时候正式实施？
CBAM全称为Carbon Border Adjustment Mechanism，中文通常称“碳边境调节机制”。它通过对指定进口产品生产环节的内含碳排放征税，让进口产品承担与英国本土同类产品相近的碳成本。CBAM是单独的税收制度，不等于普通进口关税、进口增值税，也不是海运附加费。
根据英国政府及HMRC已公布的安排：
| 时间 | 主要安排 |
|---|---|
| 2027年1月1日 | UK CBAM开始适用于符合条件的进口商品；相关进口记录从这一天开始留存。 |
| 2028年1月1日 | CBAM注册系统开放。2027年已触发注册义务的进口商，过渡期限为2028年1月31日。 |
| 2028年5月31日 | 2027年度首次CBAM申报及缴款截止日期。 |
| 2028年起 | 申报核算改为季度周期，具体截止日按HMRC安排执行。 |
请注意，英国CBAM是2027年开始，欧盟CBAM则已于2026年1月1日进入正式实施阶段，两套机制不能混为一谈。
二、英国CBAM涉及哪些产品？铁质花盆算不算？
英国CBAM首批涉及五个行业：钢铁、铝、水泥、化肥、氢。但“属于钢铁或铝材质”并不代表最终产品一定在范围内，关键是英国进口申报使用的正确商品编码。
以钢铁制品为例，HMRC的2026年商品清单包含第72章部分钢铁产品，以及7318、7326等税目，同时列出了部分排除商品。
| 可能涉及的税目 | 商品类型简述 | 当前英国CBAM清单 |
|---|---|---|
7318 |
钢铁螺钉、螺栓、螺母等 | 已列入 |
7326 |
其他钢铁制品 | 已列入 |
7323 |
钢铁制家庭用品 | 未列入 |
8306 |
金属装饰品等 | 未列入 |
例如，客户询问“铁质花盆是否需要缴纳CBAM”，不能直接回答“需要”或“不需要”。 普通种植容器、家居用品、以装饰为主要用途的花盆，其结构、用途和商品特征可能影响归类。如果最终依法归入7326，便属于目前英国CBAM商品范围；若归入7323或8306，目前则不在所列范围内。实际编码应由英国进口商结合产品资料与专业归类意见确认，不能为了规避CBAM而随意更换编码。
三、£50,000门槛怎么算？谁负责申报？
英国CBAM设置了£50,000进口货值注册门槛，重点是英国进口商，而不是每个包裹或每一票货物：
- 向前看30天： 在2027年1月1日或之后，若预计未来30天进口的CBAM范围内商品总价值达到£50,000，就会触发相应的注册判断。
- 向后看12个月： 每个月第一天，核对之前12个月进口的相关商品价值是否达到£50,000。2027年首次实施时，不计算2027年1月1日前已经进口的货物。
例如，同一家英国进口主体分三批进口属于CBAM范围的商品，累计货值达到门槛，不能以“单票都不足5万英镑”为由忽略注册义务。这里说的是CBAM范围内货物按英国海关估价规则确定的货值，并非全年所有产品销售额。
达到注册条件的进口商需要承担相应的申报和税款责任。报关行、税务代理或物流服务商可以协助整理和传递资料，但不代表进口主体的法定义务自动转移。亚马逊英国站卖家也应事先明确由谁担任进口商，不要默认由亚马逊或货代承担。
四、英国CBAM税费怎么算？现在能直接报价吗？
不能简单按货值固定百分比、每立方米或每吨货物统一加收CBAM。 实际核算需要考虑产品净重、内含排放量、对应季度及行业税率，以及是否有符合条件的境外碳价抵减。英国CBAM在2027年先覆盖相关生产环节的直接排放；间接排放的纳入时间按现行政策至少推迟至2029年。
一个便于理解的简化思路是：
产品净重 × 单位产品内含排放强度 × 当期CBAM行业税率 − 符合条件的碳价抵减 = 估算应纳CBAM税额
英国允许进口商采用经核实的实际排放数据，也可根据规则使用政府公布的默认排放值。例如，HMRC于2026年10月公布的钢铁默认值清单中，73269098对应的默认排放强度为3.439吨二氧化碳当量／吨产品。同期公布的£9.69／吨二氧化碳当量钢铁行业税率只是演示值，并非已确定的2027年实际税率，不能据此对客户承诺固定费用。
适用税率将按季度公布。出口商和进口商应在确认商品编码、净重和资料来源后再评估成本；若工厂暂时无法提供经核实的碳排放数据，可核对是否按HMRC规则使用政府默认值。
五、从中国出货，什么时间需要特别注意？
对于2026年年底从中国装船、预计2027年抵达英国的货物，要特别注意CBAM一般不是按中国装柜或开船日期判断，而要按英国境内的相关进口税点判断。
如果货物进入英国保税仓、仍处于符合条件的海关特殊监管程序下，通常不能仅以“货物到港”就直接认定CBAM已经产生；后续释放进入英国自由流通时可能触发CBAM。具体仍应结合实际申报方式及英国海关规定判断。
这对使用英国保税仓、中转仓、FBA头程配送的卖家尤其重要：船期、到港时间、保税入仓时间与正式进口清关时间，应分别记录并核对。
六、客户和工厂现在需要提前准备哪些资料？
建议英国进口商及中国供应商提前整理：
| 资料 | 为什么需要 |
|---|---|
| 产品详细描述、图片、材质及用途 | 核对英国进口商品编码，判断是否在CBAM范围内。 |
| 英国进口主体、EORI及清关安排 | 明确进口申报和CBAM申报责任。 |
| 进口日期、商业发票及海关完税价格信息 | 判断税点、商品价值和注册门槛。 |
| 产品净重（不含包装，kg） | CBAM碳排核算与进口记录使用，不是物流计费体积。 |
| 生产企业及实际排放数据／官方默认值 | 用于计算内含排放量，采用实际数据时需符合独立核实要求。 |
| 原产地与可能的境外碳价证明 | 用于申报及符合条件时申请碳价抵减。 |
HMRC要求，自2027年1月1日起进口的CBAM范围内货物，应按规定保存商品编码、日期、货值、重量等记录，通常需保存6年。即使进口商暂未达到注册门槛，也应持续核对门槛与留存情况。
七、英国CBAM常见问题
1. 英国CBAM和欧盟CBAM是同一套制度吗？
不是。欧盟CBAM于2026年1月1日进入正式实施阶段；英国CBAM于2027年1月1日开始。 两者适用范围、门槛及申报安排不能直接套用。
2. 凡是铁制、钢制、铝制的产品都要交CBAM吗？
不是。先查英国进口商品编码，再核对官方范围清单及进口主体门槛。产品名称或材料只能作为归类线索。
3. 工厂暂时拿不出碳排放报告，还能出口英国吗？
是否可出口，还需看商品本身的其他进口要求。就英国CBAM计算而言，HMRC允许按条件采用官方默认排放值，并非所有货物都必须由工厂先交一份独立的碳排放报告。
4. 英国MTC是不是CBAM要用的碳排证书？
不是。MTC（Mill Test Certificate，钢厂材质证明）主要可用于证明钢铁材料的生产和来源信息，涉及防止俄罗斯来源钢铁经第三国加工后进入英国的制裁合规核查。相关第三国加工钢铁进口禁令自2023年9月30日生效。MTC是可能使用的证明之一，并不等于CBAM的内含碳排放数据或核验报告。
5. 发英国FBA，CBAM是亚马逊或货代自动代缴吗？
不能这样理解。英国CBAM的法定责任原则上由相关进口商承担，可以聘请代理协助处理申报，但不能因货物送往FBA仓或经过物流公司的海外仓，就默认CBAM义务已被处理。
八、乐丰联运提醒：把产品归类与英国进口清关衔接提前做
对中国出口英国的跨境电商卖家和外贸企业，建议先把三个问题确认清楚：
- 这批货在英国进口时使用什么商品编码，是否列入CBAM范围？
- 谁是英国进口商，是否可能达到£50,000门槛？
- 货物预计何时在英国正式进口清关，相关重量、货值、原产地与排放资料能否对应？
乐丰联运长期专注中国至欧洲及英国海运、整柜与拼箱、自税合规清关、海外仓中转与FBA尾程派送。针对可能涉及CBAM的货物，我们可以与客户及英国清关团队提前核对运输及清关衔接安排，协助明确所需单证和操作节点；商品最终归类、排放数据核验及CBAM税务申报仍应由进口主体与相应专业人员依法确认。
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资料声明： 本文依据英国财政部、英国税务海关总署（HMRC）及欧盟委员会截至2026年11月7日公开的官方资料整理，旨在帮助出口企业理解政策及提前准备，不构成商品归类裁定或税务、法律意见。2027年实际CBAM税率及后续政策调整，请以英国官方最新公告为准。
