随着跨境电商的快速发展，9710（跨境电商B2B直接出口）与9810（跨境电商B2B出口海外仓）等新监管方式加速普及。与此同时，越来越多企业关注如何在跨境场景中合法合规享受出口退税，降低成本、提升利润。
本篇为您系统梳理跨境电商出口退税的条件、资质要求、操作流程、六大监管代码差异以及9710/9810的实操要点，适合跨境卖家、供应链企业、财务负责人、进出口从业者参考。
一、出口退税必须满足的四大条件
根据国家现行税法规定，外贸企业申请出口退税必须同时满足以下四条：
✅ 1. 货物属于增值税或消费税征税范围
即出口产品本身在国内属于应税货物。
✅ 2. 货物必须“报关离境”
※ 出口加工区发货视同离境。
✅ 3. 财务账务必须做“出口销售”
必须真实在企业账务中确认出口销售收入。
✅ 4. 必须“出口收汇”
出口货款必须以外汇方式收回，形成有效单证链条。
生产企业需特别注意：申报退税的货物必须为自产或视同自产，否则无法办理退税。
二、出口退税企业需具备的资质与备案
企业在申请出口退税前，应完成以下资质办理与系统备案：
✓ 1. 经营范围
需包含“货物或技术进出口”。
✓ 2. 对外贸易经营者备案（商务部）
✓ 3. 海关进出口收发货人备案
2019年起改为《备案回执》。
✓ 4. 电子口岸开户与法人卡/操作员卡（电子口岸）
✓ 5. 外汇局：登记企业名录、开通货物贸易监测系统
✓ 6. 税务局：升级一般纳税人
并办理：
-
外贸企业：出口退（免）税备案表
-
生产企业：免抵退备案表
✓ 7. 领购五联增值税普通发票
完成以上准备后，企业即可依规办理出口退税。
三、跨境电商出口退税的申报流程（9710 / 9810 全场景）
企业通过“中国国际贸易单一窗口”或“互联网+海关”提交申报数据，系统将根据报关单类型判断进入对应通关流程。
⚙️ 申报通道说明：
① 单票金额 > 5000 元
或涉税 / 涉检 / 涉证
➡ 通过 H2018通关管理系统办理。
② 单票金额 ≤ 5000 元
且不涉税、不涉检、不涉证
➡ 企业可任选：
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H2018通关管理系统
-
跨境电商出口统一版系统
在 9710/9810 场景下，系统可将订单、清单、报关单信息进行“三单比对”，自动校验是否一致。
四、跨境电商可用的六大海关监管代码
跨境出口可适用以下六种模式（监管方式代码）：
| 监管代码 | 模式名称 | 使用特点 |
|---|---|---|
| 0110 | 一般贸易 | 传统外贸最常用，可全额退税 |
| 1210 | 保税备货（电商保税） | 出区后按订单发货，可申请退税 |
| 9610 | 跨境电商零售直邮 | B2C直邮，深圳报关口岸有限 |
| 1039 | 市场采购贸易 | 单票 ≤ 15 万美元，适合小单散货 |
| 9710 | 电商B2B直接出口 | B2B出口，可享退税，规模稳定 |
| 9810 | 电商出口海外仓 | 出口到海外仓模式，可退税但难度较高 |
以下为重点模式解析👇
五、重点模式解析：0110 / 9710 / 9810 / 1039
1️⃣ 0110 — 一般贸易（传统外贸最常用）
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B2B出口
-
合同 + 报关 + 国际物流 + 收汇
-
退税链最完整、最成熟
-
产品与口岸几乎无特殊限制
适合所有工厂/贸易公司，是出口退税的主流模式。
2️⃣ 1210 — 电商保税模式
“先入区保税，再按订单出区”。
可退税，但需进入海关监管场所或综保区仓储。
3️⃣ 9610 — 跨境零售直邮（B2C）
-
单个订单直邮终端消费者
-
可向海关申报退税（条件严格）
-
目前深圳可申报9610的口岸只有：
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前海
-
深圳机场
-
4️⃣ 1039 — 市场采购模式
适合 “小单、多品种、无发票的小作坊/档口货”。
要求：
-
必须在指定市场集聚区采购（如华南城、花都皮革城等）
-
单票 ≤ 15 万美元
-
企业需按核定征收缴纳所得税
退税规则与一般贸易不同。
5️⃣ 9710 — 跨境电商B2B直接出口（退税友好）
9710 = 企业 → 企业（B2B）
对卖家优势明显：
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可享出口退税
-
不需要进入保税区
-
货值高/稳定批量更适用
-
与9610相比，业务场景更接近传统外贸
若企业具备完善单证链，9710是跨境卖家当前最优的退税路径之一。
6️⃣ 9810 — 跨境电商出口海外仓（可退税但门槛高）
9810适用于：
企业将批量货物出口至海外仓储，待订单产生后本地发货。
退税要求严谨：
-
必须提供海外仓仓储费
-
货物入仓后必须有真实收汇
-
报关金额多为预估值 → 与收汇金额容易不一致
导致：
9810退税链条难度 > 9710
适合拥有稳定海外仓体系、账务能力较强的卖家。
六、跨境电商 vs 传统外贸：退税逻辑有何不同？
| 维度 | 传统外贸（0110） | 跨境电商（9710/9810） |
|---|---|---|
| 交易结构 | B2B合同 | 平台订单 + 海外仓模式 |
| 单证链 | 合同+报关+收汇完整 | 更依赖系统数据与对账 |
| 退税风险 | 低 | 中（9810）~低（9710） |
| 操作门槛 | 企业自身能力 | 更依赖服务商与平台 |
总体来看：
9710 = 合规性与灵活性最佳
9810 = 退税难度最大、需专业团队管控
结语：选择正确模式，退税更轻松
跨境电商出口退税政策持续优化，9710/9810模式已成为跨境企业扩大规模、降低成本的重要工具。
企业只要同步满足 退税条件 + 单证链完整 + 合规报关，即可顺利完成退税操作。
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